广东明均泰律师事务所

　　答：从您的描述中，我们理解贵公司签订的烟尘、烟气排放监测系统尚在改造中，仍属于固定资产达到预定可使用状态前，所发生的可归属于该项资产的各项费用仍在在建工程科目核算，抵欠的货款，借记其他应付款，贷记在建工程，待监测系统达到预定可使用状态时，结转在建工程余额至固定资产就可以了。 方法1、凭存入银行缴款单，借：银行存款
贷：其他应付款-保证金
归还时，借：其他应付款-保证金
贷：银行存款
方法2、收保证金，借：现金
贷：其他应付款-保证金

存入银行时， 借：银行存款
贷：现金 既然是扣留质保金，应该是甲方（发包方）应付，乙方（承包方）是应收而不是应付。
质保金应记入“应付账款”。因为质保金属于建造工程项目成本的一部分。
借：在建工程—**项目
贷：银行存款
应付账款—质保金

质保金到期后，支付质保金
借：应付账款—质保金
贷：银行存款

如果因乙方工程质量问题而扣留了质保金，作为销售折让处理，直接核销不支付部分
借：应付账款—质保金
贷：在建工程—**项目